贷：银行存款（或应付账款）
已抵扣的发票的账务处理通常遵循以下步骤：
1. 收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：
借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
2. 完成增值税专用发票的抵扣时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
3. 如果发票未到但抵扣联已在当月抵扣，会计分录为：
借：应交税金——应交增值税——进项税额
贷：应付账款
4. 当发票到达后，进行补记：
借：原材料
贷：应付账款
5. 如果收到已抵扣的红字发票，需要先确认发票信息，然后完成账务处理：
借：应付账款等科目
贷：库存商品——某某商品，原材料——某某材料，应交税费——应交增值税（进项税额）
6. 月末，如果“应交税费——应交增值税”科目余额是正数，则转入“应交税费——未交增值税”：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
7. 如果“应交税费——未交增值税”余额在贷方，说明需要交税。
8. 如果“应交税费——未交增值税”余额在借方，说明该余额要下月留抵。
请根据具体情况选择合适的会计分录进行账务处理。
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本文概览：贷：银行存款（或应付账款）已抵扣的发票的账务处理通常遵循以下步骤：1. 收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2. 完成