单位食堂走账应遵循以下步骤和原则：

设立辅助账

食堂应设立单独的辅助账，用于核算日常开支，以便详细记录收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用等。

支出处理

购入食材、支付食堂经费时，应借记“应付职工薪酬——职工福利费（食堂）”，贷记“银行存款”或“库存现金”。

支付食堂经费时，也可以借记“其他应收款——食堂”，贷记“银行存款”或“库存现金”。

收入处理

食堂收到企业及员工交纳的餐费，应计入“伙食收入”。

固定资产处理

企业为食堂购置的固定资产，如厨房设备，不得抵扣进项税额，应借记“固定资产”，贷记“银行存款”。

计提折旧时，借记“管理费用——职工福利费”，贷记“累计折旧”。

人员工资处理

为食堂内部人员计提工资时，借记“管理费用——职工福利费”，贷记“应付职工薪酬——工资”。

内部人员就餐费用处理

若让职工负担部分餐费，企业应先扣减员工饭费，借记“银行存款”，贷记“其他应付款——食堂”，然后转交员工饭费给食堂，借记“其他应付款——食堂”，贷记“银行存款”。

发票和凭证

企业在处理食堂费用时，应确保取得合法有效的发票作为税前扣除凭证。对于零星采购且无法取得发票的情况，可以制作内部记账单据，并由相关负责人签字确认。

财务报表

食堂的账务处理应定期进行结算、核对和汇总，并备份和归档，确保账务管理的完整性和准确性。

通过以上步骤和原则，单位食堂可以规范地进行账务处理，确保财务数据的准确性和合规性。