往来会计主要负责记录和管理公司与客户、供应商之间的财务往来，以下是往来会计做账的基本流程和要点：

往来账会计处理要点

建立明细科目

为每个往来客户设置明细科目，便于核算和管理。

核算内容

应收账款：记录公司应收客户的款项。

应付账款：记录公司应付供应商的款项。

预收账款：记录公司预先收到的货款。

预付账款：记录公司预先支付的款项。

记账凭证

根据原始凭证编制记账凭证，并由有签字权的人签字确认。

明细账登记

每发生一笔业务，根据记账凭证登记明细账。

对账

定期与客户对账，确保账目一致。

与内部业务人员保持沟通，确保信息准确。

报表编制

编制资产负债表和利润表，反映公司的财务状况和经营成果。

具体会计分录示例

采购时

借：原材料

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款

销售货物时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

收到预付款

借：银行存款

贷：预收账款

支付员工备用金

借：其他应收款

贷：银行存款

注意事项

所有账务处理都应有相应的原始凭证支持。

往来账目的调整必须基于银行单据或其他可靠证据。

月末进行账务汇总，编制科目汇总表，并进行试算平衡。

注意账务处理的时效性，如发票入账、税务申报等。

分析往来账龄和金额，监控应收应付款项。

以上是往来会计做账的基本流程和要点。