当企业收到采购发票时，会计分录的处理取决于企业的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及货物是否已经入库。以下是具体的会计分录处理：
一般纳税人
货物已入库
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
货物未入库
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
小规模纳税人
货物已入库
借：原材料
贷：银行存款
货物未入库
借：在途物资
贷：银行存款
如果收到发票时货物尚未入库
暂估入库
借：原材料/库存商品
贷：应付账款——暂估应付款
收到发票后冲销暂估
借：原材料/库存商品（红字金额）
贷：应付账款——暂估应付款（红字金额）
收到发票后按发票做账
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户名称
请根据实际业务发生的情况选择相应的会计分录进行记录。需要注意的是，会计分录应该根据实际业务内容准确反映，并确保会计账簿的平衡
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希望本篇文章《收到采购发票如何做账》能对你有所帮助！
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本文概览：当企业收到采购发票时，会计分录的处理取决于企业的纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及货物是否已经入库。以下是具体的会计分录处理： 一般纳税人 货物已入库```借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款``` 货物未入库`