当发生退货并且收到销项负数发票时，会计处理应遵循以下步骤：
开具红字发票
根据税务机关的规定，如果发生退货，需要开具红字发票来冲销原来的销售发票。
账务处理
当收到销项负数发票时，应做如下会计分录：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
同时，结转退回商品的成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
```
税务处理
如果退货与开票不在同一月份，或者进货和退货都是当月发生的，可能需要到税务局办理“退货证明”并获取红字发票。
注意事项
如果退货发生在开票的当月，可以直接将原发票作废，无需做额外的账务处理。
对于已抵扣的进项税额，购货方需要先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表，然后根据信息表编号开具红字发票。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵循当地税法和会计准则。
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《退货发票如何做帐》能对你有所帮助！
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本文概览：当发生退货并且收到销项负数发票时，会计处理应遵循以下步骤：根据税务机关的规定，如果发生退货，需要开具红字发票来冲销原来的销售发票。当收到销项负数发票时，应做如下会计分录：```借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费——应交