基金会计的主要职责包括：

会计核算：

根据《证券投资基金会计核算办法》对基金进行核算，确保财务数据的真实、准确、完整。

资产估值：

计算基金份额净值，对基金交易提供支持，并完成基金投资的后续清算。

财务报表编制：

编制月度、季度、年度财务报告，披露基金财务状况。

税务处理：

计算应纳税所得额，并缴纳相应税费。

内部控制：

建立健全内部控制制度，防范财务风险。

信息披露：

核对并传递每日产品份额净值等披露信息，制作各类统计报表。

系统维护：

参与系统需求讨论，执行系统测试，提升会计核算和估值流程的效率和准确性。

会计档案：

整理和归档会计档案，协助处理其他相关事务。

基金会计在处理会计事务时，应遵循以下原则：

权责发生制：收入和费用应根据其实际发生的时间进行确认。

实质重于形式：会计确认和计量应基于经济交易的实质，而非仅仅是法律形式。

重要性原则：对重要的交易或事项进行充分的记录和报告。

谨慎性原则：在存在不确定性的情况下，采取谨慎的态度进行会计处理和提供信息。

及时性原则：确保会计信息的及时提供，以便相关各方能够及时做出决策。

基金会计在编制会计分录时，例如购买或出售基金，应遵循以下基本会计处理方法：

购买时：

借：交易性金融资产——成本

贷：银行存款/其他货币资金等

出售时：

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

交易性金融资产——投资收益

基金会计还需要根据基金类型（如政府基金、权益基金）和具体情况，遵循相应的会计等式和会计基础。

以上是基金会计的基本职责和会计处理方法。