对于小规模纳税人计提企业所得税，以下是基本的步骤和注意事项：
确定征收方式
查账征收：根据利润计算缴纳所得税。
核定征收：根据收入计算缴纳所得税。
计算应纳税所得额
对于查账征收：应纳税所得额 = 利润总额。
对于核定征收：应纳税所得额 = 收入总额 × 税务核定固定比例。
计算所得税费用
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率。
账务处理
提取所得税费用时：借：所得税费用 贷：应交税费——应缴企业所得税。
结转时：借：本年利润 贷：所得税费用。
上交时：借：应交税费——应缴企业所得税 贷：银行存款。
税率
一般企业所得税的税率为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
特殊规定
对于年应纳税所得额小于等于一百万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
年应纳税所得额一百至三百万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
季度预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
请根据您企业的具体情况，选择合适的征收方式，并按照上述步骤进行计提。
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《如何计提小企业所得税》能对你有所帮助！
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本文概览：对于小规模纳税人计提企业所得税，以下是基本的步骤和注意事项：查账征收：根据利润计算缴纳所得税。核定征收：根据收入计算缴纳所得税。对于查账征收：应纳税所得额 = 利润总额。对于核定征收：应纳税所得额 = 收入总额 × 税务核定固定比例。应交所