当企业支付款项但未收到发票时，会计处理通常遵循以下步骤：
记录付款
借：预付账款/其他应收款
贷：银行存款
收到货物或发票
如果收到货物，进行暂估入账：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款—暂估
收到发票后，进行正式入账：
借：库存商品/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：预付账款/其他应收款
处理特殊情况
如果发票号码、日期、金额不规范，需要仔细查核。
对于无法取得发票的支出，可以考虑记入“其他应收款”，待取得发票后冲抵。
对于紧急或小额支出且无法取得发票的情况，可以采用白条入账，但需注意在企业所得税汇算清缴时做纳税调整。
注意事项
发票的开具通常与付款同时或稍后进行，但有时会出现延迟。
在没有发票的情况下，应确保有收据或其他形式的凭证来支持交易。
对于长期预付账款，如果没有发票，应要求对方开具预收账款的收据。
请根据企业的具体情况和当地税务部门的规定进行会计处理。
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本文概览：当企业支付款项但未收到发票时，会计处理通常遵循以下步骤：借：预付账款/其他应收款贷：银行存款如果收到货物，进行暂估入账：借：库存商品/原材料贷：应付账款—暂估收到发票后，进行正式入账：借：库存商品/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：