当企业收到或开具负数发票时，会计分录的处理方法如下：
收到负数发票（红字发票）
# 一般纳税人企业
```
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
```
# 小规模纳税人企业
```
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
```
开具负数发票（红字发票）
# 一般纳税人企业
```
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
```
# 小规模纳税人企业
```
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（红字）
```
注意事项
负数发票用于冲销原错误的蓝字发票或取消的交易。
负数发票的金额用红字表示，代表减少。
负数发票分录需要根据发票内容和原理，以及可能涉及的税务缴纳，使用借贷分录语法进行做账。
负数发票的做账过程需要详细记录，确保账目的完整性。
以上信息根据最新的参考资料整理得出，请根据实际业务情况调整分录
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《负数发票怎么做分录》能对你有所帮助！
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本文概览：当企业收到或开具负数发票时，会计分录的处理方法如下：```借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：应付账款（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）``````借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：