应收票据审计的目的是确保其存在性、完整性、准确性和合规性。以下是审计应收票据的基本步骤和程序：

1. 获取相关资料

获取应收票据总账余额表、序时账、应收票据台账、背书贴现台账等相关资料。

2. 核算明细表

获取或编制应收票据明细表，核对加计是否正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。

3. 监盘库存票据

监督清点库存票据，检查票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，并与应收票据明细表的记录核对。

4. 函证

抽取部分票据向出票人函证，证实其存在性和可收回性，编制函证结果汇总表。

5. 利息收入

验明应收票据的利息收入是否均已正确入账。

6. 贴现和转让

对于已贴现的应收票据，审查其贴现额与利息额的计算是否正确，会计处理方法是否适当。

7. 报表披露

验明应收票据在会计报表上的披露是否恰当，包括是否剔除了已贴现票据，并在报表下端补充资料中反映已贴现的商业承兑汇票。

8. 账务处理合规性

审查应收票据的账务处理是否符合相关会计准则和法规，包括商业汇票的入账、贴现、背书转让等。

9. 审计总结

进行审计总结，记录审计过程中的关键发现和结论在工作底稿中。

10. 遵守时效性

确保审计程序的执行和审计证据的获取符合时效性要求，最新的资料应优先考虑。

执行上述步骤时，审计人员应保持专业怀疑，对可能的舞弊行为保持警觉，并确保所有审计程序都得到了充分的执行和适当的记录