公司食堂外包的账务处理主要包括以下几个步骤：

确定外包食堂的供应价格和数量

由食堂提供发票或收据。

录入财务信息

将发票或收据信息录入财务软件或账本，包括日期、供应商、项目、数量、单价、金额等。

分类费用

对采购原材料、人工工资、水电费等费用进行分类，确保账目清晰。

对账

每月进行对账，确保食堂提供的发票与实际支出相符。

编制报表

定期汇总食堂外包账目，编制报表，以便管理层了解食堂外包费用情况。

调整账目

如有变动，及时调整账目，确保财务数据的准确性。

会计分录

赊账购买食品、食堂用品时：借：管理费用—职工福利费（食堂费用） 贷：应付账款。

支付食堂费用现款时：借：管理费用/应付账款—职工福利费（食堂费用） 贷：库存现金/银行存款。

从员工薪酬中扣取员工应交的餐费时：借：应付职工薪酬 贷：管理费用—职工福利费（食堂费用）。

税务处理

根据税法规定，在年度汇算清缴时，按福利费的相应比例进行税前扣除。

报表汇总

根据客户消费信息汇总，形成客户消费报表，了解客户消费趋势及服务效率。

缴纳税款

根据客户消费报表及财务标准，进行账务处理，按应缴税额缴纳税款。

请注意，以上步骤和会计分录仅供参考，实际操作时应遵循最新的会计准则和相关税法规定。如有变动或特殊情况，请咨询专业的会计师或税务顾问