计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交个人所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
上交时
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
生产经营所得个税计提怎么做分录?企业损益表中的所得税费用科目处理
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
本文来自作者[园丁考研魏老师]投稿，不代表公众科技网立场，如若转载，请注明出处：https://www.cpst.net.cn/kuaiji/78684.html
评论列表（4条）
我是公众科技网的签约作者“园丁考研魏老师”！
希望本篇文章《计提经营所得个人所得税分录怎么做》能对你有所帮助！
本站[公众科技网]内容主要涵盖：教育咨询,知识百科
本文概览：计提时借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税结转时借：本年利润贷：所得税费用上交时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款生产经营所得个税计提怎么做分录?企业损益表中的所得税费用科目处理企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目