计提本月个税会计分录

1、计提工资时，会计分录如下：

借：管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

其他应收款-个人社保

3、支付个税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

1、可以做补提，计入应付工资：

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：应交税费-应交个人所得税

2、交纳时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

3、次月补提工资即可。

如果不想麻烦，补交的税金：

借：营业外支出

贷：银行存款

1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报

如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。

逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。

2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报

如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。

企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。

自主申报个人所得税的做法：

1、下载个人所得税APP;

2、填写个人信息，进行实名认证;

3、填写基本信息，按照复核自身要求进行申报即可。