1、应补缴税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、多缴税额的：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业所得税是什么企业所得税指的是对企业的各项收入所得征收的税。
应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额。
应纳税所得额=年收入总额—准予扣除的项目。
1、企业所得税的税率一般是25%。
2、企业所得税需分月或分季预缴。
3、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
4、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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