现金日记账（Cash Journal）是一种会计记录工具，用于记录企业或机构中库存现金的收入、支出和结余情况。它由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，按照时间顺序逐笔进行登记。现金日记账通常采用订本式账簿，以确保账簿的安全和完整。
现金日记账的主要特点和使用方法：
记录对象
现金收入
现金支出
现金结余
账簿格式
一般采用“三栏式”，包含“收入”、“付出”和“结存”栏。
也可以是多栏式，用以详细分类记录与现金收支相关的经济业务。
登记要求
根据审核无误的收付款凭证进行登记。
内容必须与会计凭证相一致，不得随意增减。
逐笔、序时登记，确保日清月结。
核对与监督
每日结束时计算现金收支合计数和结存数，并与实存现金核对。
出纳人员需将收付款凭证送交会计人员，作为登记总分类账及相关明细分类账的依据。
目的
核算和监督库存现金的每日变动。
加强企业现金的监管。
重要性
确保账目清晰，防止挪用公款或使用“白条”抵充现金库存。
保证账款相符，维护企业财务信息的真实性
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本文概览：现金日记账（Cash Journal）是一种会计记录工具，用于记录企业或机构中库存现金的收入、支出和结余情况。它由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，按照时间顺序逐笔进行登记。现金日记账通常采用订本式账簿，以确保账簿的安全和完整。现金收入现