虚开发票的会计处理通常涉及以下步骤：
进项税额转出
当企业虚开发票导致进项税额需要转出时，会计分录如下：
```
借：主营业务成本（红字）
贷：原材料（红字）
借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
借：应交税费—应交增值税（进项税转出）
贷：原材料（红字）
```
补缴企业所得税
补缴企业所得税时，会计分录如下：
```
借：应交税费—应交企业所得税
贷：应付账款——来自虚开发票
```
补交增值税
补交增值税时，会计分录如下：
```
借：营业外支出
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
```
结转未交增值税
结转未交增值税时，会计分录如下：
```
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税
```
接受虚开增值税发票后的处理
接受虚开增值税发票后，抵扣的进项税补交，补交金额计入成本，会计分录如下：
```
借：以前年度损益调整
贷：应交税金---增值税检查调整
借：应交税金---增值税检查调整
贷：应交税金---未交增值税
借：应交税金---未交增值税
贷：银行存款
```
请注意，虚开发票是违法行为，上述会计处理方法仅用于账务上的纠正，并不表示虚开发票的行为是正确的。企业应遵守税法规定，合法合规经营
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《虚开发票怎么做分录》能对你有所帮助！
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本文概览：虚开发票的会计处理通常涉及以下步骤：当企业虚开发票导致进项税额需要转出时，会计分录如下：```借：主营业务成本（红字）贷：原材料（红字）借：原材料（红字）贷：应付账款（红字）借：应交税费—应交增值税（进项税转出）贷：原材料（红字）```补缴