进项税和销项税月末结转，分录如下：
借：应交税金—应交增值税(销项税)，
应交税金—应交增值税(进项税额转出)，
贷：应交税金—应交增值税(进项税)，
应交税金—应交增值税(转出未交增值税)。
结转应缴纳增值税，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费—未交增值税。
缴纳增值税，其会计分录如下：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
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