所得税会计一般程序：按照相关会计准则规定确定资产和负债项目的账面价值。以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额。
递延所得税的账务处理是，
借：所得税费用，
递延所得税资产，
贷：应交税费—企业所得税，
递延所得税负债。
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本文概览：所得税会计一般程序：按照相关会计准则规定确定资产和负债项目的账面价值。以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异