企业所得税先根据应纳税所得额计提，然后根据税务数据填表申报缴纳企业所得税，缴纳后写分录。
借：所得税费用，
贷：应交税费-企业所得税，
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贷：银行存款，
企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。
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