账务做调整，如果已经跨年，如果是做到了税前扣除汇算清缴要做调整，所得税前不可以扣除，
如果计入了已交企业所得税中，汇算清缴不用调整但要调整账务。
小企业会计准则可以冲销原来错误的，按照正确的方式去更正，
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
(二)企业所得税税款；
(三)税收滞纳金；
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；
(六)赞助支出；
(七)未经核定的准备金支出；
(八)与取得收入无关的其他支出。
依据：中华人民共和国企业所得税法。
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本文概览：账务做调整，如果已经跨年，如果是做到了税前扣除汇算清缴要做调整，所得税前不可以扣除，如果计入了已交企业所得税中，汇算清缴不用调整但要调整账务。小企业会计准则可以冲销原来错误的，按照正确的方式去更正，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(