缴纳时候：
借：应交税费-未交增值税或小规模应交税费-应交增值税，
贷：银行存款等。
一般纳税人，
如果是少报收入了，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，企业会计准则跨年涉及损益科目时，可以计入以前年度损益调整，
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税（应补缴的税款），
借：应交税费-未交增值税（实际缴纳的税款）。
或是做进项转出而补交的，
借：相关成本费用，企业会计准则跨年涉及损益科目时，可以计入以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税（应补缴的税款），
借：应交税费-未交增值税（实际缴纳的税款）。
小规模的话，
一般是少报收入，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，企业会计准则跨年涉及损益科目时，可以计入以前年度损益调整，
借：应交税费-应交增值税。
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评论列表（4条）
我是公众科技网的签约作者“网络怪才”！
希望本篇文章《补缴上月的增值税如何做分录》能对你有所帮助！
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