缴上年度企业所得税，你如果有计提过，只需要正常做缴纳的分录就可以了。实际缴纳企业所得税：当企业实际支付税款时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款。
如果企业本身没有计提，要跨年计提，这需要用以前年度损益调整科目。补税会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
同时结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
实际补缴企业所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
报表调整：
1.调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数
2.调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
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本文概览：缴上年度企业所得税，你如果有计提过，只需要正常做缴纳的分录就可以了。实际缴纳企业所得税：当企业实际支付税款时，会计分录如下：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款。如果企业本身没有计提，要跨年计提，这需要用以前年度损益调整科目。补税会计分