银行承兑汇票退回如何写会计分录？:

企业在经营过程中，用银行承兑汇票交易时，根据开票单位，先联系对方收款人，确定货款是否收到，避免出现转错账户的严重失误。对于银行承兑汇票退回的情况，具体的会计分录怎么写？

银行承兑汇票退回的会计分录

1、向对方企业开收款收据时，

借：应收票据

贷：应付账款-A单位

2、退回上一级，上一级单位开收款收据时，

借：应收账款-B单位

贷：应付票据

什么是银行承兑汇票？

银行承兑汇票是商业汇票的一种，是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是：信用好，承兑性强，灵活性高，有效节约了资金成本。用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。

什么是应收票据？

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。

应收账款是什么？

应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

银行退款怎么做账:

1、企业支付款项时：

借：应付账款（或者其他应付款）--某公司

贷：银行存款

2、企业收到银行退回款项时：

借：银行存款

贷：应付账款--某公司

“银行存款”科目核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，属于资产类科目，该科目借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末余额一般在借方，反映企业期末存款余额。银行退回款项时，应根据退回的款项金额贷记“银行存款”。

支付的款项被银行退回怎么处理？:

现在企业对外支付款项都是通过银行转账，方便快捷，但是如果因为某些原因，款项被退回要怎么处理呢？深空网整理了有关支付出去的款项被退回的账务处理内容，希望对大家有所帮助。

支付的款项被银行退回的账务处理

如果只涉及单一的往来科目，被退回的可做红字分录或做相反分录

支付时：

借：应付账款

贷：银行存款

退回

借：银行存款

贷：应付账款

如果涉及到其他情况比如购买存货，没有发生存货的退回，

采购原材料

借：原材料

贷：银行存款

这种只需要对退回款项做账务处理，没有退货，会计分录为：

借：银行存款

贷：应付账款

发生退货

借 ：银行存款

贷：原材料

退货的账务处理

退货不是发生在资产负债表日后事项，直接冲减当期收入，冲回成本

借：应收帐款 (红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

例：甲公司于4月10日经董事会批准对外报出年度的财务报告，于2月15日完成年度的所得税汇算清缴。4月15日发生销售的商品退回，此项销售业务于年度发生，收到销售额113000元(含税价)，该商品已办理入库，成本为60000元，增值税率为13%。假定甲公司年盈利，所得税率为30%。4月15日发生销售退回时，发生在财务报告报出后，不属于资产负债表日后事项，会计处理与税务处理一致，因此冲减4月份的销售收入100000元[113000÷(1+13%)]，申报企业所得税时不需要进行纳税调整。

会计处理为：

借：主营业务收入 100000

贷： 应交税金——应交增值税(销项税额)13000(红字)

银行存款 113000

同时冲减销售成本：

借：库存商品 60000

贷：主营业务成本 60000