销项负数发票应作为进项税额转出处理。具体操作如下：

销项负数发票在财务处理上等同于正常发票，但属于销售业务的退换商品情形。当企业收到销项负数发票时，意味着客户退货或者业务发生错误需要开具负数发票进行冲销。针对这种发票的入账处理，核心在于将其正确归类并正确记账。

入账流程解释：

1. 识别与记录：收到销项负数发票后，财务人员首先需要仔细核对发票信息，确保发票的真实性。确认后，将此发票信息与原销售发票进行关联，以便于追溯和核对。

2. 分录处理：销项负数发票在会计分录上的处理是将其视为正常销售收入的一种抵减。具体来说，应将其记入应收账款的借方，以冲减之前的销售收入；同时，如果涉及到商品退回的情况，还需要对库存商品进行相应的调整。如果之前已经结转了成本，那么也需要进行相应的调整。

3. 税务处理：在税务方面，销项负数发票表示应纳税额的减少或者退税的情况。企业需要及时向税务部门申报，并按照税务规定进行相应的税务调整。需要注意的是，销项负数发票的开具必须符合税务部门的相关规定。

4. 归档管理：与正常发票一样，销项负数发票也是重要的财务凭证，需要进行妥善保管和归档。这不仅有利于后续的审计工作，也能确保企业财税处理的规范性。

通过上述步骤，企业可以正确入账销项负数发票，确保财务处理的准确性和规范性。这也体现了企业对于财税合规的重视，有助于提升企业的财务管理水平。