跨年多做的费用怎么调整?

多做的费用我们以管理费用为例,若跨年时候,冲销时候成本费用科目用以前年度损益调整代替,

借:以前年度损益调整红字,

贷:应付账款红字,

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

小企业会计准则可以不做追溯直接在当年调整或是使用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整.

暂估费用跨年如何处理?

12月份货到票未到,会计人员需做暂估入库处理,但要注意暂估入库的单价不参与移动平均单价的计算.销售时开具发票确认收入并结转成本.需要等到1月初再将暂估入库红字冲回,收到发票时再做正式入库处理.

原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并成本且差异率较小,依据会计重要性原则,该差异不作为税法与会计的差异,不进行纳税调整.

但若是暂估入账的标准成本和实际成本的差异额较大(如差异率10%),则应作为差异进行调整.

一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本,以免虚减利润.

跨年暂估费用账务处理如下:

1、暂估时:

借:管理费用等科目

贷:应付账款--暂估

2、取得发票的时候冲销暂估:

借:应付账款--暂估

贷:以前年度损益调整

3、根据发票做费用分录:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款等

存货暂估会计分录

货款未支付/发票未收到材料已经验收入库.期末,按材料的暂估价值,分录处理如下:

借:原材料

贷:应付账款--暂估应付账款

下期初作相反的会计分录予以冲回(实务中不建议每期都冲回,收到发票后当期冲回):

借:应付账款--暂估应付账款

贷:原材料

收到发票或实际付款后:

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付票据等