1. 首先，应向被审计单位询问做账日期与银行回单日期不一致的具体原因。
2. 如果此差异对财务报表数字产生影响，应在审计说明书中详细说明。
3. 描述审计过程中采取的措施以及发现的问题，评估其是否构成异常或风险。
4. 如果差异对财务报表的余额或发生额产生影响，应进行相应的审计调整。
5. 最终审计结论应指出，对于资产负债表中的科目余额，可以确认其准确性；而对于利润表中的科目发生额，可以确认其发生准确性。
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本文概览：1. 首先，应向被审计单位询问做账日期与银行回单日期不一致的具体原因。2. 如果此差异对财务报表数字产生影响，应在审计说明书中详细说明。3. 描述审计过程中采取的措施以及发现的问题，评估其是否构成异常或风险。4. 如果差异对财务报表的余额或