会计在审核报销单时，通常会遵循以下步骤和原则：

确认信息完整性

核对报销单据上的申报人、金额、项目名称等信息是否完整。

检查日期、签字、盖章等是否完整和正确。

验证票据有效性

检查收据是否有效，是否符合财务标准，并确认是否在相关法律法规得到许可和保护。

审批流程合规性

确认报销单据是否通过公司规定的审批过程。

审核原则

必要性：判断费用是否为必要的开支需求。

合理性：评估费用是否合理，是否符合预算安排。

合规性：确保会计处理符合公司规定和税法规定。

审核内容

费用内容和部门：审核报销的费用内容、报销部门，并注意增值税进项发票的抵扣问题。

发票审核：检查发票抬头、税号、开票项目和金额等信息是否准确。

费用类型和去向：明确费用的具体去向，并根据实际情况做会计分录处理。

审核要点

预算内费用：对照预算，审核费用是否在预算范围内。

审批授权：确认费用审批人是否得到了适当授权，以及审批流程是否符合公司规定。

发票合规性：验证单位名称、货物或应税劳务名称、发票号码等信息是否正确。

票据真实性：确认票据的真实性，包括票据所记载的经济业务事项。

票据时效性：检查票据是否在规定的有效期间内使用。

自动化审核

利用电子报销系统进行自动校验，提高审核效率。

记录和反馈

记录审核过程中的关键信息，对审核不通过的报销申请向报销人详细反馈原因。

通过上述步骤和原则，会计可以高效且准确地审核报销单据，确保费用的合规性和合理性。