新会计准则下，往来账的处理步骤如下：

确定往来账科目

应收账款

应付账款

预收账款

预付账款

其他应收款

其他应付款

记录往来账金额

包括应收款项和应付款项的金额

记录往来账日期

包括应收款项和应付款项的发生日期和预计的收付日期

记录往来账的对方单位或个人

便于结算时准确找到对方

记录往来账的业务内容

如商品的购销、服务的提供等

记录往来账的结算方式

如现金、银行转账、支票等

定期核对往来账

确保账目准确性

具体的会计分录示例：

采购时发生的往来账：

借：原材料（或其他相关科目）

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款

销售货物时发生的往来账：

借：应收账款（或其他相关科目）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

收到客户的货款：

借：银行存款（或其他相关科目）

贷：预收账款

支付给供应商的货款：

借：预付账款

贷：银行存款（或其他相关科目）

支付给员工备用金：

借：其他应收款

贷：银行存款（或其他相关科目）

收到临时往来款：

借：银行存款（或其他相关科目）

贷：其他应付款

销售商品货款没有收到时：

借：应收账款-xx单位

贷：主营业务收入-xx产品

应交税费-应交增值税（销项税额）

收到款项时：

借：银行存款

贷：应收账款-xx单位

建议：

会计处理应遵循最新的会计准则和法规，并可能需要根据具体业务情况进行调整。

定期核对往来账，确保账目准确性，及时发现问题并进行调整。

建立完善的内部控制制度，防止错误和舞弊。