记账时，出纳员使用的主要工具是现金日记账。当有收入时，需要在现金日记账的借方发生额栏逐笔记录，同时在记账的传票上进行统一编号，以此作为该传票已记账以及在结账日移交会计的凭证。当有支出时，记账程序与收入时相同，只是记账方向变为现金日记账的贷方发生额栏。

在单位的财务核算管理中，出纳员负责处理现金收入、支出以及银行结算资金的收付，登记账目时通常只涉及现金日记账和银行存款日记账。这两个科目的账目核算实际上类似于库存物资的盘点账务处理。主要包括初始余额、借方发生额、贷方发生额和库存余额这些登记项目。一旦现金或银行存款发生变动，应及时进行登记。最终，现金日记账和银行存款日记账的余额应与经费会计明细账中相应科目的余额保持一致。

出纳的工作流程包括以下几个步骤：

1. 根据原始凭证或汇总原始凭证，填写收款凭证和付款凭证。对于转账投资有价证券业务，还需根据原始凭证或汇总原始凭证，直接登记有价证券明细分类账，如债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等。

2. 根据收款凭证和付款凭证，逐一登记现金日记账、银行存款日记账和有关有价证券明细分类账。

3. 每日核对现金日记账的余额与实际库存现金，逐笔核对与现金总账单；银行存款日记账的余额需与开户银行提供的银行对账单逐笔核对，至少每月一次，同时银行存款日记账的余额也要定期与银行存款总分类账核对；有价证券明细分类账的余额需与库存有价证券定期核对。

4. 根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账以及银行提供的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。