缴纳社保的会计科目设置和分录处理如下：

计提工资及单位承担的社保费时

借：管理费用（销售费用、制造费用等）- 工资等税前工资金额

借：管理费用（销售费用、制造费用等）- 社会保险费单位承担社会保险费金额

贷：应付职工薪酬- 工资税前工资金额

贷：应付职工薪酬- 社会保险费（单位部分）单位承担社会保险费金额

发放工资时

借：应付职工薪酬- 工资税前工资金额

贷：银行存款实发工资金额

贷：应缴税费- 个人所得税代扣个税金额

贷：应付职工薪酬- 社会保险费（个人部分）个人负担社会保险费金额

借：应付职工薪酬- 社会保险费（个人部分）个人负担社会保险费金额

借：应付职工薪酬- 社会保险费（单位部分）单位承担社会保险费金额

贷：银行存款

缴纳社保时

借：应付职工薪酬- 社会保险费（个人部分）个人负担社会保险费金额

借：应付职工薪酬- 社会保险费（单位部分）单位承担社会保险费金额

贷：银行存款

缴纳个税时

借：应缴税费- 个人所得税代扣个税金额

贷：银行存款代扣个税金额

这些会计分录确保了企业在缴纳社保时能够准确记录相关费用，并在发放工资时正确扣除个人应缴的社保费用和个税，从而保证财务报表的准确性和完整性。