会计做差额汇总报表的步骤如下：

数据收集

确保所取数据的准确性和完整性。这包括从各个子公司的财务报表中收集相关数据。

核对与计算

核对相应项目的期初与期末数值，确保数据无误。

计算差额，并明确标注增减方向。这可能涉及对不同项目或产品之间的数值进行比较和计算。

分析原因

探究差异背后的驱动因素。例如，应收账款的增加可能是由于销售策略放宽信用条件或回款效率下降。

编制报告

将分析结果整理成报告。可以使用图表辅助说明，使报告更直观易懂。

填制报表

根据分析结果填制差额表。确保报表内容与财务报表保持一致。

审核与提交

审核填制内容，确保无误。

提交差额表。

对于合并报表中的差额表，还需要进行以下步骤：

确定合并范围

明确哪些子公司需要纳入合并报表的范围。

调整会计政策和会计期间

确保母公司与子公司的会计政策和会计期间一致。

抵消内部交易和往来

消除母公司与子公司之间的内部交易、债权债务等。

计算差额

通过比较合并后的报表与母公司报表，计算出各项的差额。

编制报告

将计算结果和分析整理成报告。

在实际操作中，可以利用电子表格软件（如Excel）和BI工具（如FineBI）进行数据计算和数据可视化，以提高效率和准确性。

建议

确保数据准确性：在数据处理过程中，务必确保数据的准确性和完整性，避免因数据错误导致分析结果失真。

详细分析原因：对于每一个差额，应深入分析其背后的原因，以便更好地理解企业的财务状况和经营成果。

使用合适的工具：根据实际需求选择合适的工具进行数据处理和分析，以提高工作效率和报表质量。