审核报销会计凭证的流程和要点如下：

申请人审核

申请人需要核对报销费用的凭证上的信息是否准确，如费用类别、金额、发票等，确保无误后提交给审核人。

部门主管审核

部门主管需要审核报销费用的凭证是否符合公司政策和规定，如费用是否合理、是否超过预算等，确保符合公司要求后提交给财务部门。

财务部门审核

财务部门需要审核报销费用的凭证是否符合会计准则和税法规定，如凭证是否完整、是否真实、是否符合税务要求等，确保符合法规和会计准则后进行记账处理。

领导审核

对于一些比较大的费用报销，公司领导需要进行最终审核，确保报销费用的凭证符合公司的战略和目标，同时也是对财务部门审核的一个监督。

形式审核

确认票据符合财务规定，是否按规定填制。检查是否有正式发票，杜绝伪造或变造票据。

内容审核

核对项目、金额、日期等信息是否属实。审查经办人签字，原始发票金额与报销单是否一致。

授权审核

核查票据是否符合公司审批规定，并经各级领导签章确认。

完整性审核

清点原始票据数量，确保汇总金额与报销单一致。

预算审核

检查支出是否超过当月预算限额，超支需待修改预算后支出。

注意事项

审核报销单据时，会计师需要仔细确认报销单据的各项信息是否完整，包括填写的申报人、金额、项目名称等信息。

查验日期、签字、盖章等是否完整和正确，以确保报销单据的真实性。

对申报人提供的收据是否有效、是否符合财务标准，以确定报销单据是否符合财务报销要求，以及是否在相关法律法规得到许可和合法保护。

检查报销单据是否通过公司有关规定及流程的审批过程，以确保报销单据的准确性和合法性。

通过以上步骤和注意事项，可以确保报销会计凭证的准确性和合法性，从而维护公司的财务秩序和合规性。