企业外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。银行本票存款是指企业为了取得银行本票，按照规定存入银行的款项。

银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外，其他支出一律转账。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖采购资金字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记银行存款科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记物资采购或原材料、库存商品、应交税费--应交增值税（进项税额）等科目，贷记本科目。将多余的外埠[bù]存款转回当地银行，根据银行的收账通知，借记银行存款科目，贷记本科目。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理

借:其他货币资金-外埠[bù]存款

贷:银行存款

外出采购人员报销用外埠[bù]存款支付材料的采购货款等款项时

借:物资采购原材料应交税金等

贷:其他货币资金-外埠[bù]存款

完成采购任务，将多余的外埠[bù]存款转回当地银行时,应根据银行的收款通知,编制收款凭证,

借:银行存款

贷:其他货币资金-外埠[bù]存款

外埠[bù]存款是企业到外地进行业务活动时，汇往外地银行开立账户的款项。由于空间和时间的限制，企业对外埠[bù]存款的管理受到了影响，因此必须做好控制工作。

审计手续

审查外埠存款1、审阅外埠存款明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查开立外埠存款的手续是否符合有关制度规定。

1、索取材料采购或在途材料及有关原始单据，检查外埠存款是否确为企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项。

2、审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查有关外埠存款的会计处理是否正确。