应交增值税的分录根据企业类型（一般纳税人或小规模纳税人）和具体业务（购进、销售、结转、缴纳等）有所不同。以下是详细的分录示例：

一般纳税人

购进货物或接受应税劳务或服务时

借：原材料/库存商品/固定资产等（不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

```

销售货物或提供应税劳务或服务时

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入等（不含税金额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

月末结转未交增值税

如果当月“应交税费——应交增值税”科目为贷方余额，表示有未交增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果当月“应交税费——应交增值税”科目为借方余额，表示有留抵税额，无需进行账务处理。

```

次月缴纳上月未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

```

小规模纳税人

购进货物或接受应税劳务或服务时

借：原材料/库存商品等（含税金额）

贷：银行存款/应付账款等

```

销售货物或提供应税劳务或服务时

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入等（不含税金额，即含税金额÷（1+征收率））

应交税费——应交增值税（不含税金额×征收率）

```

缴纳增值税时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

```

出口退税

外贸企业购进出口货物时

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

```

确认外销货物的销售收入时

借：应收账款等

贷：主营业务收入

```

结转成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

其他相关分录

期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

```

实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

```

对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

```

缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

```

总结

一般纳税人：重点在于进项税额和销项税额的核算，以及未交增值税的结转和缴纳。

小规模纳税人：重点在于含税金额的购进和销项税额的计算，以及增值税的缴纳。

出口退税：涉及外贸企业的进项税额、销售收入和成本的核算。

这些分录涵盖了企业日常经营中增值税的主要业务，有助于企业准确核算和申报增值税。