拿到费用发票后，会计做账的步骤通常如下：
核对费用金额
如果上月已经做了费用，并且金额与发票一致，直接将发票附在上月的凭证后。
处理暂估入账
如果上月费用涉及材料的暂估入账，本月需要用红字冲销上月暂估入账的金额，然后按发票上的金额重新办理入库、出库手续。
材料出库结转时，借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目。
填写费用报销单
如果先借款后收到发票报销冲减借款，需要写报销单入账。
如果先收到发票后支付款项，不需要填写报销单，可以直接在发票上签名做账务处理。
跨年费用处理
对于跨年费用，如果未付款且未收到发票，可以在费用发生时按实际支付的费用计入对应科目，如支付房租时，先做借“管理费用—租金”，贷“应付账款”的分录。
收到发票后，将发票贴入凭证中作为原始单据。
如果汇算清缴前未拿到发票，应调增利润并缴纳企业所得税。
财务报表调整
对于2024年5月31日之前的费用报销，会计核算上2023年做账无需调整，但需要在财务报表中调整2023年的相关项目。
对于2024年5月31日之后的费用报销，会计核算和财务报表处理同上，但企业所得税可以补充申报2023年的所得税追补扣除，或直接计入当期损益在当期扣除。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法。
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评论列表（4条）
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本文概览：拿到费用发票后，会计做账的步骤通常如下：如果上月已经做了费用，并且金额与发票一致，直接将发票附在上月的凭证后。如果上月费用涉及材料的暂估入账，本月需要用红字冲销上月暂估入账的金额，然后按发票上的金额重新办理入库、出库手续。材料出库结转时，借