跨年所得税的处理遵循以下步骤和原则：
按年度汇算清缴
企业所得税是按年度进行汇算清缴的，不同年度之间不能混淆。
年度间所得税处理
2020年的累计金额与2021年1季度的无关，2020年的所得税应记入当年的所得税、本年利润，再转入未分配利润中。
季度申报
1季度申报时，只申报2021年的数字。
弥补亏损
如果存在以前年度的亏损，应直接累计冲减。
跨年弥补亏损必须基于经过年度汇算清缴调整后的税务亏损，以企业所得税年度申报表主表第23行纳税调整后所得的数据为准。
会计分录
补提跨年所得税的会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—所得税
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
跨年租金收入
跨年租金收入所得的企业所得税应按照跨年租金收入所属的企业所得税制度来确定。
如果租金提前一次性支付，可以分期均匀申报缴纳企业所得税。
权责发生制原则
会计处理上要体现权责发生制原则，例如2019年取得的发票，如果列支2020年的费用是不允许的。
纳税调整
如果费用跨年入账，在所得税汇算清缴结束之前不需要再做纳税调整。
如果超过汇算清缴期，则费用应当作为次年的费用，需要做本期的纳税调整。
请根据上述步骤和原则进行跨年所得税的处理。
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《如何做跨年的所得税》能对你有所帮助！
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本文概览：跨年所得税的处理遵循以下步骤和原则：企业所得税是按年度进行汇算清缴的，不同年度之间不能混淆。2020年的累计金额与2021年1季度的无关，2020年的所得税应记入当年的所得税、本年利润，再转入未分配利润中。1季度申报时，只申报2021年的数