待抵扣进项税额的处理通常遵循以下步骤和规则：
进项税额的入账
当企业取得进项发票时，会计分录为：
借：原材料/管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：原材料/管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
待抵扣进项税额的确认
当进项税额需要等待认证时，会计分录为：
借：应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款
进项税额的抵扣
当进项税额可以抵扣时，会计分录为：
年末结转
如果年末存在留底的待抵扣进项税额，需要根据具体情况处理：
如果12月份的增值税是应交状态，则将未交增值税转出后，将销项税、进项税额等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
如果12月份的增值税是留底状态，则将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，即为留底金额，为第二年的年初未抵扣数。
结转分录
结转进项税额时，会计分录为：
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评论列表（4条）
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