当企业发生未开票的纳税义务时，需要计提销项税，以下是会计处理和税务申报的步骤：
会计处理
确认收入
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
申报增值税
在增值税纳税申报表中，将未开票的收入填列在“未开票收入”栏，并计提相应的销项税额。
税务申报
在纳税申报时，将未开票的收入填列在增值税纳税申报表的“未开票收入”栏。
如果后续开具了发票，需要在“未开票收入”栏填列负数冲减，并提交相应的证明资料。
注意事项
确保保留相关的合同、收款记录等证据，以备日后查证。
如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，并可能需要到税务局接受审核。
请根据您的具体情况，按照上述步骤进行会计处理和税务申报。
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《未开票如何计提销项税》能对你有所帮助！
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本文概览：当企业发生未开票的纳税义务时，需要计提销项税，以下是会计处理和税务申报的步骤： 会计处理借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）在增值税纳税申报表中，将未开票的收入填列在“未开票收入”栏，并计提相应的销项税