出差费用的分录处理通常遵循以下步骤：
借款出差
如果员工没有向公司借钱，而是自己垫付费用，会计分录为：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
预借差旅费
员工出差前预借差旅费，会计分录为：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金/银行存款
报销差旅费
出差费用报销时，会计分录根据费用是否全部花完、是否有剩余现金或需要补款等情况有所不同：
全部花完：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——某人
有剩余现金：
借：库存现金
贷：管理费用——差旅费
其他应收款——某人
超支补款时：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款——某人
进项税抵扣
如果是增值税一般纳税人，涉及进项税抵扣，会计分录为：
借：管理费用——差旅费
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：库存现金等
请根据实际业务发生的情况选择合适的会计分录。
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希望本篇文章《出差费用如何做分录》能对你有所帮助！
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