进项发票的转出通常是指将已经抵扣的进项税额转回，这通常发生在以下几种情况：

货物发生非正常损失 ：如果购进的货物发生非正常损失，需要将抵扣的进项税额转入相关科目。

改变用途：

如果纳税人购进的货物或劳务用于非应税项目、免税项目，或用于集体福利与个人消费等，应进行进项税额转出处理。

不符合规定的增值税扣税凭证：

如果取得的增值税扣税凭证不符合规定，已经抵扣的进项税额需要转出。

进项税额转出的操作步骤如下：

确定转出原因和金额：

根据具体情况确定需要转出的进项税额和原因。

财务软件操作：

在财务软件中找到“进项税额转出”功能，输入相关信息，如转出金额、原因、对应发票号码等。

系统计算：

系统会自动计算转出金额，并提示是否确认。

生成凭证：

确认无误后，系统会生成相应的转出凭证。

账务处理：

企业需按照凭证进行账务处理。

调整应纳税额：

将转出的进项税额从应纳税额中扣除，确保账务准确无误。

注意事项

确保转出原因合理，相关凭证齐全。

在报税时，通过税务系统进行进项转出操作，填写必要的信息并提交。

转出进项税额的计算方法可能包括按原抵扣的进项税额转出、按当期实际成本计算应扣减的进项税额等。

请根据您的具体情况选择合适的转出方法，并确保所有操作符合税法规定。