对于预留抵扣的发票，会计处理通常涉及以下步骤：
1. 当企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：
借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
2. 当企业完成增值税专用发票的抵扣时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
3. 如果发票未到，但抵扣联已在当月抵扣，会计处理可以是：
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付帐款
发票到达后，再补记原材料等科目。
4. 对于留底的进项发票，不需要单独做分录，只需要在增值税纳税申报表上体现即可。
5. 如果存在期末应交增值税科目的借方余额，即增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。
6. 如果存在期末应交增值税科目的贷方余额，即公司本月需要交纳增值税，需要编制会计分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
7. 下月初交纳增值税时，会计分录为：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
请注意，这些步骤可能因具体的会计政策和税务规定而有所不同，务必遵循当地税务部门的规定和会计标准进行操作。
本文来自作者[beijingzhongyiyaodaxuedon]投稿，不代表公众科技网立场，如若转载，请注明出处：https://www.cpst.net.cn/kuaiji/1234351.html
评论列表（4条）
我是公众科技网的签约作者“beijingzhongyiyaodaxuedon”！
希望本篇文章《预留抵扣发票如何做账》能对你有所帮助！
本站[公众科技网]内容主要涵盖：教育咨询,知识百科
本文概览：对于预留抵扣的发票，会计处理通常涉及以下步骤：1. 当企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2. 当企业完成增值税专