暂估入库是企业为了确保财务账目的准确性和及时性，在没有取得正式发票的情况下，根据预估的金额先将货物入库，并在账面上进行相应的会计处理。以下是暂估入库的基本步骤和会计处理：

暂估入库的基本步骤

入库申请单的填写

填写要入库的材料信息，包括型号、数量、单位及预估金额。

入库确认

确认物料及数量，记录实际入库数量，如有不符需重新填写申请单。

审核确认

将入库申请单提交审核，审核通过后暂估入库正式生效。

库存处理

系统自动更新材料库存情况。

付款确认

对于暂估入库的物料，确认付款情况后暂估入库结束。

会计处理

当月入库未收到发票

进行暂估入账。

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

收到发票后冲减暂估

使用红字分录冲回原暂估金额。

借：原材料（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

收到发票，作常规入库处理

根据发票内容进行入账。

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

税务处理

暂估入账金额通常不包含增值税进项税额，待取得正式发票后，再进行相应的税务处理。

注意事项

暂估入账的金额是基于合理估计，实际金额可能会有所不同，因此需要在取得发票后进行相应的调整。

暂估入账有助于企业及时反映库存商品的价值，但必须遵守相关会计准则和税法规定。

以上步骤和会计处理是基于标准的企业会计实践，具体操作可能因企业会计政策和所在国家的会计准则而有所不同。请根据实际情况进行调整