跨年增值税的计提通常遵循以下步骤：
计算应纳税额
核算当期销售额，计算应纳增值税销项税额。
核算当期采购额，计算可抵扣的进项税额。
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。
计提
如果销项税额大于进项税额，则计提应纳税额。
会计分录为：
```
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
```
缴纳
当月交纳时：
```
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
```
结转
月末结转：
```
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（已交税金）
```
跨年处理
如果跨年收回之前多计提的增值税，需要进行相应的调整：
```
借：应交税费-应交增值税
贷：以前年度损益调整
```
如果跨年收回之前少计提的增值税，同样需要进行相应的调整：
```
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
```
其他注意事项
增值税是价外税，即销售额不含增值税。
增值税的计提和缴纳需要根据纳税期限进行。
纳税申报时，需要根据实际开具的发票进行申报。
以上步骤和会计分录是基于最新的税法规定和会计原则。如果有任何变动或特殊情况，请参考最新的税法或咨询专业会计人员
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《跨年增值税怎么计提》能对你有所帮助！
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本文概览：跨年增值税的计提通常遵循以下步骤：核算当期销售额，计算应纳增值税销项税额。核算当期采购额，计算可抵扣的进项税额。应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。如果销项税额大于进项税额，则计提应纳税额。会计分录为：```借：应交税费-应交增值税（销项