往来科目审计核对通常包括以下几个步骤：

明确往来科目对象

核实债权人/债务人的全称或全名，确保对象唯一性。

注意是否存在同一实际控制人使用不同名称的情况。

款项性质确认

要求企业提供往来款项性质清单，并进行判断。

审查合同和其他资料，以确认款项性质。

账龄划分与校验

根据明细账识别账龄，并结合相关文件分析账龄合理性。

自查账面

确保账面入账与实际发生一致，账目明细相符。

双方账目核对

通过询证函或对账单核对双方账目余额是否一致。

分析本期借方和贷方发生额，确定差异原因。

往来款项清查

核对本单位往来账款，确认总账与明细账余额相等。

向对方单位发送对账单，并编制“往来款项清查表”。

函证与抽凭检查

对大额往来款项进行函证，并注意函证可能不回函的情况。

对于异常的往来性质，进行抽凭检查并要求提供支持文件。

审查合同和产品销售合同

将往来账户内容与会计凭证和产品销售合同相核对，审查是否存在收入挂账。

关注异常情况

审查无实际业务的款项，必要时可发协查函或直接调查。

分析往来结算账户

审查应付款项长期挂账或应收款贷方余额未处理的情况，分析其性质。

通过上述步骤，审计人员可以全面了解和核对往来科目的情况，确保账目的真实性和准确性。需要注意的是，审计过程中应结合企业的实际情况和行业特点，进行综合分析和判断