旅游业务销售做账主要包括以下几个步骤：

旅游产品采购环节

采购旅游线路产品时，支付预付款和剩余款项，并计算相应的增值税额。

采购旅游纪念品等附加产品时，同样处理预付款和剩余款项，并计算增值税额。

门票销售

销售门票时，记录门票收入，并计算门票成本。

如果门票存在增值税，进行增值税的进项税额转出处理。

设立会计科目

收入方面包括旅游服务收入和门票收入等，应计入“主营业务收入”科目。

支出方面包括工资、差旅费、水电费等，分别计入“主营业务成本”、“管理费用”等科目。

收入和支出的结算

在会计期间结束时，进行收入和支出的结算，计算利润，并按规定缴纳相关税费。

开具发票

根据客户需求和合同约定，开具旅游发票，并记录相关的收入。

账务处理实例

收到游客支付的旅游团费时，记录为银行存款或库存现金，并贷记主营业务收入。

支付旅游团的交通费用、住宿费用、餐饮费用等时，记录为主营业务成本，并贷记银行存款或应付账款。

期末结转损益时，将主营业务收入和其他业务收入贷记本年利润，并将主营业务成本、销售费用、管理费用等科目借记本年利润。

一般纳税人差额征税的会计核算

如果适用差额征税办法，记录销项税税额抵减，并在支付旅游服务分包款时，相应减少销项税额。

小规模纳税人差额征税

对于小规模纳税人，处理方式与一般纳税人有所不同，需根据具体税法规定进行核算。

请根据上述步骤和实例进行账务处理，并确保所有会计分录和报表的真实性和准确性。