商贸公司纳税涉及多种税种和规范，以下是综合整理的关键信息：

一、主要税种及计算方式

增值税

小规模纳税人：按不含税销售额的3%征收率计算（2025年现行政策）

一般纳税人：

销售额13%-31%：适用13%税率

销售额31%-120%：适用9%税率

销售额120%以上：适用6%税率

计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额

企业所得税

税率分三档：

年应纳税所得额≤300万元：25%

300万元<年应纳税所得额≤1000万元：20%

年应纳税所得额>1000万元：15%

计算基础：应纳税所得额=年度利润-允许扣除项目（如成本、费用、折旧等）

个人所得税

代扣代缴：针对员工工资薪金，按月计算，税率3%-45%分级累进

其他收入：如稿酬、劳务报酬等，需单独计算纳税

附加税费

城建税、教育费附加、地方教育费附加：分别按增值税额的7%、3%、2%缴纳

印花税：购销合同按0.3‰贴花，账簿5元/本

二、申报与缴纳流程

税务登记

注册公司后需在税务机关办理税务登记，获取税务登记证

增值税申报

月度申报：每月15日前通过电子税务局或税务局现场申报

简易计税方法：商贸公司多采用此方法，按销售额的固定比例纳税

企业所得税申报

年度申报：每年5月31日前完成上一年度申报

核定征收：适合核算不健全的小型企业

个人所得税代扣代缴

员工工资薪金由企业代扣代缴，需按月申报

其他税费缴纳