返点发票的账务处理步骤如下：

记录返点金额和日期 ：

确保返点信息的准确性，记录返点的具体金额和日期。

创建返点账户 ：

在财务系统中设置返点账户，用于跟踪返点款项的流动和余额。

计算返点金额 ：

根据返点政策和协议，从销售收入中扣除返点金额。

支付返点款项 ：

将计算出的返点金额支付给客户，并记录付款细节和日期。

更新账务记录 ：

及时更新返点账户和账务记录，以便跟踪返点款项的流动和余额。

税务申报 ：

根据国家财政部门的规定，销售返点必须在交易当天记录，以便进行税务申报。

开具红字发票 ：

如果涉及实物返利，根据供货方是否开具增值税专用发票，进行相应的会计处理。具体分录如下：

收到实物返利方：

借：库存商品

借：主营业务成本

贷：应付账款

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

支付实物返利方：

借：主营业务收入

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款

预提返利 ：

根据双方返利条款的约定，在满足确认返利时（比如完成销售），公司需要预提返利，做如下分录：

借：营业收入

贷：其他应付款

冲减客户应收款 ：

返利一般通过开增值税红字票冲减客户应收款方式结清，一般一年两次或者一月一次。红字票开出后，公司做如下分录：

借：其他应付款

贷：应收账款

记录销售返点数据 ：

当销售凭证发生时，财务人员应在会计账簿上记录销售返点数据，并填写准确的金额。

登记银行流水账户 ：

当销售返点到账时，财务人员应当在银行流水账户中进行登记，并根据应收账款或应付账款的情况进行相应的增加或减少。

会计分录 ：