内审员在稽核采购流程时，通常会遵循以下步骤和关注点：

确定审计目标和范围 ：

了解采购管理目标，明确企业采购管理的目标、业务流程和政策规定。

确定审计重点，如内部控制、合规性、防止诈骗和降低成本。

收集和分析资料 ：

收集必要资料，包括采购需求申请表、供应商名单、合同或订单、谈判资料、市场询价资料、货物检验资料等。

评估潜在供应商的信誉度、财务状况、生产能力等，并记录在供应商评估表中。

审查采购流程 ：

审查供应商名单是否经过适当批准，是否定期更新，是否及时引进新供应商。

抽查谈判资料，确保谈判记录完整，谈判人员签字齐全。

核对合同或订单上的物资名称、规格、数量是否与申请相符，并确保谈判内容与合同内容一致。

评估内部控制 ：

建立和完善风险评估模型，分析采购过程中可能出现的风险，并确定控制措施和监督措施。

制定供应商管理审计标准，关注供应商的诚信和财务实力。

监控和审计 ：

监管整个采购过程，包括供应商资质复核、合同履行情况跟踪、采购资金发放管理等。

妥善保存重要环节的记录、凭证和票据以备查验。

稽核具体操作 ：

检查采购需求申请表的填写和审批流程。

审查采购合同的内容，包括规格、数量、质量标准、价格及交付期限等。

审查采购入库和出库的流程和记录。

供应商选择与合同签订审计 ：

查阅公司关于供应商选择的制度及操作流程，抽查采购部存档的供应商名单，确认是否经过领导或委员会批准。

比较历年供应商名单变化，检查是否单一、缺乏年度评定与考核，以及是否及时更新。

采购谈判与记录审计 ：

抽查谈判资料，查看是否有谈判记录，确认是否由采购员单独与供应商谈判，以及签字是否齐全。

合同与订单审计 ：

从ERP系统抽查合同或订单，核对物资名称、规格、数量是否与《物资采购申请表》相符。

对比采购合同或订单内容与条款，确保谈判内容与合同内容一致，并检查主管领导是否适度参与谈判。