计提工资分配表通常涉及以下几个步骤和会计分录：

计提工资 ：

借 ：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本—工资（应发数）

贷 ：应付职工薪酬—工资（应发数）

这一步是将应支付给员工的工资总额计入相应的费用科目，并确认应付职工薪酬。

计提社保（企业部分） （如果有的话）：

借 ：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本—社保（企业部分）

贷 ：应付职工薪酬—社保

这一步是将企业应缴纳的社保费用计入相应的费用科目，并确认应付职工薪酬。

发放工资 （假设次月发放上月工资）：

借 ：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷 ：应付职工薪酬—社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 库存现金/银行存款

这一步是将实际发放给员工的工资计入应付职工薪酬，并扣除社保、公积金和个人所得税等代扣代缴项目。

上交社保 （企业部分和个人部分）：

借 ：应付职工薪酬—社保（企业部分+个人部分）

贷 ：库存现金/银行存款

这一步是将企业和个人应缴纳的社保费用支付给社保机构。

上交个人所得税 ：

借 ：应交税费—应交个人所得税

贷 ：银行存款

这一步是将员工应缴纳的个人所得税支付给税务机关。

建议

定期核对 ：确保计提工资和发放工资的会计分录与实际发放情况一致，避免出现跨期行为。

使用财务软件 ：利用财务软件中的薪酬模块来简化工资计提和发放的流程，通过软件自动生成凭证，提高工作效率。

关注政策变化 ：由于社保和公积金的计提比例各地不一样，企业需要关注政策变化，及时调整计提比例和金额。

通过以上步骤和会计分录，企业可以正确计提和发放工资，确保财务报表的准确性和合规性。