股票投资公司做账需根据投资类型和会计准则进行规范处理,主要分为以下几类:
一、交易性金融资产的核算
购买股票
借:交易性金融资产—成本
应收股利
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
持有期间公允价值变动
浮盈 :借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
浮亏 :借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动
收到股利或分红
宣告发放时:借:应收股利
贷:投资收益
实际收到时:借:银行存款
贷:应收股利
出售股票
借:银行存款
投资收益(差额)
资产减值损失(如有)
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
二、可供出售金融资产的核算
购买时
借:可供出售金融资产—成本
应收股利
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
出售时
借:银行存款
贷:可供出售金融资产
投资收益(差额)
转出累计公允价值变动:借:其他综合收益
贷:投资收益三、长期股权投资的核算
成本法核算
被投资单位宣告分派利润:借:应收股利
贷:投资收益
处置时:借:银行存款
贷:长期股权投资
应收股利(未领取部分)
权益法核算
被投资单位实现净利润:借:长期股权投资—损益调整
贷:投资收益
被投资单位宣告分派利润:借:应收股利
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本文概览:股票投资公司做账需根据投资类型和会计准则进行规范处理,主要分为以下几类:购买股票 借:交易性金融资产—成本 应收股利 投资收益(交易费用) 贷:银行存款持有期间公允价值变动 浮盈 :借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值